3.1. Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i waluty obce
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek Grupy Kapitałowej działających poza granicami Polski wycenia się w walucie funkcjonalnej, tj. w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność. Walutą funkcjonalną jednostki dominującej i innych jednostek uwzględnionych w niniejszym sprawozdaniu finansowym, z wyjątkiem Oddziału w Niemczech i Czechach i jednostek prowadzących swoją działalność poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, jest złoty polski. Walutą funkcjonalną jednostek działających na terenie Ukrainy jest hrywna ukraińska, walutą funkcjonalną Oddziału w Niemczech oraz jednostek działających na terenie Szwecji i Irlandii jest euro, a Oddziału w Czechach jest korona czeska.
2018
Transakcje i salda w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Grupa Kapitałowa przelicza:
- pozycje pieniężne w walucie obcej przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego,
- pozycje niepieniężne wyceniane według historycznej ceny nabycia wyrażonej w walucie obcej przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji,
- pozycje niepieniężne wyceniane do wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została ustalona.
Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych oraz niepieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat.
| UAH | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| Kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu | 0,1357 | 0,1236 |
| Kurs stanowiący średnią arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu | 0,1330 | 0,1402 |
| Najwyższy kurs w okresie | 0,1424 | 0,1499 |
| Najniższy kurs w okresie | 0,1197 | 0,1236 |
| EUR | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| Kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu | 4,3000 | 4,1709 |
| Kurs stanowiący średnią arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu | 4,2669 | 4,2447 |
| Najwyższy kurs w okresie | 4,3616 | 4,3308 |
| Najniższy kurs w okresie | 4,1488 | 4,1709 |
| CZK | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| Kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu | 0,1673 | 0,1632 |
| Kurs stanowiący średnią arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu | 0,1663 | 0,1614 |
| Najwyższy kurs w okresie | 0,1683 | 0,1657 |
| Najniższy kurs w okresie | 0,1640 | 0,1559 |